庫存現(xiàn)金是指存放于企業(yè)財(cái)會(huì)部門、由出納人員經(jīng)管的現(xiàn)金。庫存現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國家有關(guān)現(xiàn)金管理制度，正確進(jìn)行現(xiàn)金收支的核算，監(jiān)督現(xiàn)金使用的合法性與合理性。

商貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金來源，主要有零售商品銷貨款、從銀行提取的現(xiàn)金和其他收入的現(xiàn)金。

根據(jù)現(xiàn)金管理制度和結(jié)算制度的規(guī)定，每個(gè)企業(yè)都必須在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)開立存款賬戶，借以辦理存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算。商貿(mào)企業(yè)的現(xiàn)金收付頻繁，業(yè)務(wù)量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易出現(xiàn)差錯(cuò)，因此，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金的管理是企業(yè)的一項(xiàng)重要的財(cái)務(wù)制度，企業(yè)對(duì)現(xiàn)金的收付，必須嚴(yán)格執(zhí)行《現(xiàn)金管理暫行條例》和《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》?，F(xiàn)金管理的主要內(nèi)容包括以下幾個(gè)方面。

1.規(guī)定現(xiàn)金的使用范圍

（1）支付給員工個(gè)人的工資、獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼、福利補(bǔ)助費(fèi)、差旅費(fèi)等款項(xiàng)。

（2）支付給不能轉(zhuǎn)賬的單位或個(gè)人的勞務(wù)報(bào)酬和購買物資的款項(xiàng)。

（3）在轉(zhuǎn)賬金額起點(diǎn)一般為 1 000 元以下的零星支付款項(xiàng)。

（4）確需現(xiàn)金支付的其他支出。

2.規(guī)定現(xiàn)金的庫存限額

為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，減少閑置的現(xiàn)金，通常由開戶銀行核定企業(yè)庫存現(xiàn)金的最高限額。根據(jù)我國的現(xiàn)行規(guī)定，企業(yè)日常零星開支所需要的庫存現(xiàn)金數(shù)額由開戶銀行根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況來核定，一般不超過企業(yè) 3～5 天日常零星開支的需要量，而距銀行較遠(yuǎn)、交通不便的企業(yè)，雖可以放寬限額，但最長(zhǎng)也不得超過15天的日常零星開支。現(xiàn)金的庫存限額一經(jīng)核定，企業(yè)必須嚴(yán)格遵守，不能任意超出，超過限額的現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。如若情況變化，企業(yè)需要增加或減少現(xiàn)金庫存限額的，應(yīng)向開戶銀行提出申請(qǐng)，由銀行核定。

3.規(guī)定不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

坐支現(xiàn)金是指企業(yè)用收入的現(xiàn)金直接支付自己的支出。坐支現(xiàn)金是國家所不允許的，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中收入的現(xiàn)金，應(yīng)在當(dāng)日就送存銀行。為了加強(qiáng)銀行的監(jiān)督，企業(yè)在向銀行送存現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在解款單上注明款項(xiàng)的來源 ；支取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)在現(xiàn)金支票上注明款項(xiàng)的用途。對(duì)于那些違反現(xiàn)金管理制度所規(guī)定的款項(xiàng)，銀行有權(quán)拒絕支付。

總之，企業(yè)除在規(guī)定限額內(nèi)可以保存少量現(xiàn)金以外，其余的都必須存入銀行。企業(yè)的一切款項(xiàng)，只有在規(guī)定范圍內(nèi)可以采用現(xiàn)金結(jié)算，其余都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算。只有這樣，才有利于調(diào)節(jié)貨幣流通量，節(jié)約現(xiàn)金使用。

4.經(jīng)銷商要確保一定的現(xiàn)金流。

經(jīng)銷商要確定企業(yè)的現(xiàn)金流凈額的最低標(biāo)準(zhǔn)，防止現(xiàn)金流斷裂。企業(yè)的現(xiàn)金流，是企業(yè)流動(dòng)的血液，一分一秒都不能缺少?，F(xiàn)金流量?jī)纛~=現(xiàn)金流入量-現(xiàn)金流出量

經(jīng)銷商要每月審查現(xiàn)金流量表。現(xiàn)金流量表是反映有多少現(xiàn)金供經(jīng)銷商周轉(zhuǎn)，短期內(nèi)有沒有足夠現(xiàn)金去應(yīng)付開銷，經(jīng)營(yíng)者有沒有用武之地的一張表。此表主要看企業(yè)現(xiàn)金的增減變動(dòng)情況，反映資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響 ；還要看現(xiàn)金流量?jī)纛~是正數(shù)還是負(fù)數(shù)，正數(shù)越高說明現(xiàn)金越充分，負(fù)數(shù)越高說明持續(xù)經(jīng)營(yíng)非常困難。

為了安全經(jīng)營(yíng)，建議經(jīng)銷商堅(jiān)持以下安全經(jīng)營(yíng)的四項(xiàng)原則。

原則一，現(xiàn)金經(jīng)營(yíng)。不要看賬面上有多少利潤(rùn)，要看手頭上有多少現(xiàn)金。因?yàn)橘~面上有利潤(rùn)不等于手頭上有現(xiàn)金，有些賬面上的稅后利潤(rùn)并非真實(shí)利潤(rùn)，如未清除的積壓的庫存商品。

原則二，無債經(jīng)營(yíng)。提高自有資金的比例，這是衡量企業(yè)穩(wěn)定性的指標(biāo)。

原則三，水庫式經(jīng)營(yíng)。要有充足的備用資金，就像水庫存有水一樣，供干旱時(shí)使用。不要急于擴(kuò)大規(guī)模，而要保證一定的儲(chǔ)水量。

原則四，清除不良資產(chǎn)的盤庫。經(jīng)銷商的倉庫，部分積壓的商品已經(jīng)貶值或報(bào)廢，在盤存時(shí)要及時(shí)清除，否則就會(huì)被當(dāng)成利潤(rùn)計(jì)稅和分紅。